各单位、各部门：

根据《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税法实施条例》《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 28 号）（自 2026 年 11 月 1 日起施行，详见附件 1）等财税法规规定，境内自然人提供七类列明应税服务，支付价款的境内单位为增值税扣缴义务人。结合《中华人民共和国发票管理办法》相关规定，为进一步规范我校劳务费报销流程，防范财务与税务风险，现将劳务费报销、发票提交、税款扣缴相关要求通知如下：

一、适用范围 

本通知适用于境内自然人为我校提供研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务七类应税交易的劳务费业务。

二、境内自然人劳务费发票及税款扣缴规则

1.自 2026 年 11 月 1 日起，境内自然人提供上述七类应税服务，当次（日）不含税销售额超过 1000 元的劳务费报销，报销时须提交合法有效的增值税发票。

提示：即使销售额未达到增值税起征点、免征增值税，我校仍需按规定向税务机关办理扣缴零申报手续。劳务费对应的个人所得税，学校按照个人所得税相关规定正常代扣代缴。

2.当前小规模纳税人3%征收率应税收入减按1%征收增值税，该优惠政策执行至 2027 年 12 月 31 日（财政部 税务总局公告 2023 年第 19 号），后续政策发生调整的，按最新政策执行。增值税、附加税费可由劳务提供方在代开发票环节自行缴纳；取得完税发票后，学校不再重复代扣增值税及附加税费，于次月完成税务扣缴申报。

三、外籍人员劳务费处理 

境外（外籍）人员在境内为本校提供应税服务，我校为增值税扣缴义务人，适用 6% 增值税税率，不适用自然人按次 1000 元起征点政策。若由境内自然人代为开具发票，按照本通知第二条境内自然人规则执行。

四、发票开具要求

发票由实际提供劳务的境内自然人本人，通过电子税务局 APP 线上(代开操作指引详见附件2）或者主管税务办税服务厅线下申请代开增值税发票；严禁虚开发票、第三方代开发票等违规票据，由此产生的税务风险由业务经办单位及劳务提供者承担。

五、应税交易项目参考范围

六、其他事项

本通知未尽事宜，按照国家现行财税政策、学校财务管理制度执行。国家政策如有调整，从其最新规定。各业务部门开展劳务合作前，建议提前知悉发票、税款相关要求，做好事前沟通。

联系人：祁鑫  2295571

附件：

附件1：财政部税务总局公告2026年第28号《境内单位代扣代缴自然人增值税管....pdf

附件2：自然人代开增值税发票操作指引.docx